Имущественный вычет при совместной покупке квартиры, дома или комнаты
Как получить имущественный вычет
Кто и когда имеет право на имущественный вычет
Расчет суммы имущественного вычета и его размер
Расчет и размер суммы имущественного налогового вычета при покупке недвижимости по ипотеке
На какие расходы распространяется имущественный вычет
Какие документы нужны для получения имущественного вычета
Какие есть ограничения на имущественный вычет
Конечно, самым оптимальным вариантом считается единоличная покупка недвижимости, когда все документы оформлены только на вас. Но, как правило, квартира покупается семьями, то есть на всех. В данной ситуации возможны два варианта:
- первый – это в совместную собственность, когда квартира поступает в общую собственность всех покупателей и доли в ней между ними не распределены;
- второй - это в долевую собственность с указанием в документах кому и в каком размере принадлежит та или иная доля.
До 01.01.2014 года Налоговый кодекс предусматривал, что при покупке квартиры в совместную собственность, общая сумма имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами согласно той пропорции, о которой они договорятся. Также они должны были предоставить в налоговую инспекцию заявление о распределении суммы вычета между ними.
С 1 января 2014 года такое требование в Налоговом кодексе уже отсутствует . Это значит, что дано право каждому совладелец у квартиры заявить вычет по затратам на ее покупку в его максимальной сумме 2 000 000 руб.
С 1 января 2014 года каждый совладелец квартиры вправе заявить вычет по затратам на ее покупку в его максимальной сумме 2 000 000 руб. При этом, общая сумма имущественного вычета на всю семью составит 4 000 000 руб.
Например
Супругами куплена квартира стоимостью 5 470 000 руб. в совместную собственность. В данной ситуации каждый супруг имеет право заявить вычет в его максимальном размере - 2 000 000 руб. Общая сумма имущественного вычета на всю семью составит 4 000 000 руб. (2 000 000 + 2 000 000).
Но если стоимость квартиры будет меньше суммы вычета, на которую вправе рассчитывать каждый из совладельцев, то данное заявление все равно потребуется, так как получить вычет в размере большем, чем стоимость самой квартиры невозможно. Поэтому, в данном заявлении совладельцы должны указать на какую суммы вычета претендует каждый из них.
Например, супругами куплена квартира в совместную собственность стоимостью 3 800 000 руб. Значит, и общая сумма вычета, которая может быть предоставлена двум собственникам по этой квартире составляет 3 800 000 руб.
Ситуация 1
Согласно заявлению супругов вычет будет распределен так:
- жена - 1 900 000 руб.;
- муж - 1 900 000 руб.
Выше было сказано, что ранее при покупке недвижимости в совместную собственность общая сумма вычета распределяется между совладельцами согласно той пропорции, о которой они договорятся. Более того, они должны были предоставить в налоговую инспекцию заявление о распределении суммы вычета между ними. С 1 января 2014 года такое требование в Налоговом кодексе отсутствует, то есть каждый совладелец квартиры имеет право заявить вычет по затратам на ее покупку в его максимальной сумме 2 000 000 руб.
Каждый из супругов вправе заявить на вычет в сумме 1 900 000 руб. Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 100 000 руб. (2 000 000 руб. - 1 900 000 руб.), которую они могут доиспользовать после покупки другого объекта недвижимости.
Ситуация 2
Согласно заявлению супругов вычет будет распределен так:
- муж - 2 000 000 руб.;
- жена - 1 200 000 руб.
Каждый из супругов (покупателей) вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:
- у мужа - 0 руб. (2 000 000 руб. - 2 000 000 руб.)
- у жены - 800 000 руб. (2 000 000 руб. - 1 200 000 руб.);
Жена имеет право доиспользовать сумму вычета после покупки другого объекта недвижимости.
Ситуация 3
Согласно заявлению супругов вычет будет распределен так:
- муж - 2 000 000 руб.
- жена - 0 руб.
Каждый из супругов (покупателей) вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:
- у мужа - 0 руб. (2 000 000 руб. - 2 000 000 руб.).
- у жены - 2 000 000 руб.;
Жена согласно Закону имеет право доиспользовать сумму вычета после покупки другого объекта недвижимости.
Что касается второй ситуации, то вычет, (долевая собственность) может быть распределена между совладельцами пропорционально их долям. Но, когда квартира поступает в собственность не только супругов, но и их несовершеннолетних детей, которым еще нет 18-ти лет, то вычет за детей имеют право получить их родители. Правда, в любом случае сохраняется ограничение общего размера вычета в размере 2 000 000 руб. Короче говоря, независимо от покупной стоимости доли ребенка родитель имеет право на вычет лишь в пределах 2 000 000 руб.
За несовершеннолетних детей, которым не исполнилось 18-ти лет, вычет вправе получить их родитель, то есть отец, так как Вы свое право уже использовали. (он увеличит свои расходы на сумму затрат по покупке долей детей). Но, ограничение общего размера вычета в размере 2 000 000 руб. в любом случае сохраняется. То есть, независимо от покупной стоимости доли ребенка родитель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб.
Например
Вы покупаете квартиру стоимостью 1 850 000 руб. в долевую собственность.
Ситуация 1
Квартира куплена супругами в равнодолевую собственность (по 1/2 каждому). В этом случае каждый из супругов вправе претендовать на вычет в размере стоимости его доли в сумме - 925 000 руб. (1 850 000 х 1/2). Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 1 075 000 руб. (2 000 000 руб. - 925 000 руб.), которую они имеют право доиспользовать при покупке другого объекта недвижимости.
Ситуация 2
Квартира куплена супругами стоимостью 1 900 000 руб., но при этом жене 1/4 квартиры, а мужу принадлежит 3/4. Соответственно каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в размере стоимости его доли:
- жена 475 000 руб. (1 900 000 руб. х 1/4);
- муж 1 425 000 руб. (1 900 000 руб. х 3/4).
Недоиспользованная сумма вычета составит:
- у жены - 1 525 000 руб. (2 000 000 руб. - 475 000 руб.)
- у мужа - 575 000 руб. (2 000 000 руб. - 1 425 000 руб.).
Ситуация 3
Квартира стоимостью 1 900 000 руб. куплена супругами и несовершеннолетним ребенком в равнодолевую собственность (по 1/3 каждому). В этом случае каждый из покупателей вправе заявить вычет в размере 633 333 руб. (1 900 000 руб. х 1/3).
Но жена (или муж) может увеличить свои расходы на покупку доли в недвижимости на затраты по приобретению доли ребенка. Тогда, она получит вычет в размере:
633 333 (ее вычет) + 633 333 (вычет за ребенка) = 1 266 666 руб.
Недоиспользованная сумма вычета составит:
- у жены - 733 334 руб. (2 000 000 - 1 266 666)
- у мужа - 1 366 667 руб. (2 000 000 - 633 333).
Недоиспользованную сумму вычета каждый сможет доиспользовать после покупки другого объекта недвижимости.
Как получить имущественный вычет
Существует всего два способа получения вычета.
Первый предусматривает, что сумму налога, удержанную с вас на работе, вам возвращают из бюджета и вы получаете вычет самостоятельно.
Второй предусматривает, что на работе с вас налог не удерживают.
Первый способ - самый простой. Вам необходимо по окончании календарного года, в котором была куплена квартира (или последующие годы) сдать в налоговую инспекцию:
- декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год;
- копии документов, подтверждающие ваши расходы на покупку недвижимости и уплату процентов по кредиту банка, то есть размер имущественного вычета;
- заявление на имущественный налоговый вычет и возврат налога.
Второй способ предусматривает, что вам необходимо получить в налоговой инспекции специальное уведомление, которое подтверждает тот факт, что вы купили недвижимость и имеете право на вычет, с указанием его суммы. Это уведомление Вам нужно передать в бухгалтерию той организации, где вы работаете. И уже согласно данного документа с вас просто перестают удерживать налог на доходы. В случае, когда вы работаете на нескольких работах, то каждому работодателю нужно предоставить соответственно отдельное уведомление.
За уведомлением вы можете обратиться после покупки квартиры, предоставив в инспекцию следующие документы:
- заявление на выдачу вам уведомления для получения имущественного вычета по месту работы;
- копии документов, подтверждающие ваши расходы на покупку недвижимости и уплату процентов по кредиту банка (об этих документах читайте выше) - то есть размер имущественного вычета.
Эти статьи Вам могут быть интересны:
